فهرست
چکیده …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 1
فصل اول : کلیات پژوهش …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2
1-1 بیان مسئله ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 3
1-2 اهمیت ضرورت تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………………………… 3
1-3 اهداف تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 3 1-4 فرضیه تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4
1-5 محدودیت تحقیق………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4
1-6 روش تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 4
فصل دوم : مروری بر ادبیات تحقیق و مطالعات انجام شده …………………………………………………………………………………………………………………. 5
2-1 مفهوم مالیات ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 6
2-1-1 انواع مالیات مستقیم ………………………………………………………………………………………………………………………… 6
2-1-2 انواع مالیات غیر مستقیم …………………………………………………………………………………………………………………… 6
2-2 مفهوم مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………………….. 7
2-3 تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………………………………………………………………….. 10
2-4 انواع مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………………….. 11
2-4-1 مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولید …………………………………………………………………………………………………. 12
2-4-2 مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمد ……………………………………………………………………………………………….. 13
2-4-3 مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرف ………………………………………………………………………………………………. 13
2-5 ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………… 14
2-5-1 خودکنترلی………………………………………………………………………………………………………………………………….. 14
2-5-2 خنثی بودن…………………………………………………………………………………………………………………………………… 15
2-5-3 کارایی مالیات بر ارزش افزوده………………………………………………………………………………………………………… 15
2-5-4 تنازلی بودن………………………………………………………………………………………………………………………………….. 16
2-6 روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………. 16
2-7 نرخ گذاری در مالیات بر ارزش افزوده …………………………………………………………………………………………………………………. 18
2-7-1 نرخ واحد عمومی و یا نرخ های چندگانه…………………………………………………………………………………………… 19
2-7-2 نرخ گذاری صفر………………………………………………………………………………………………………………………….. 20
2-7-3 معافیت ها……………………………………………………………………………………………………………………………………. 20
2-8 آستانه معافیت ………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 20
2-9 مقایسه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر خرده فروشی ………………………………………………………………………………………….. 23
2-10 محاسن مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………………………………………………………………….. 24
2-11 معایب اجرای مالیات بر ارزش افزوده …………………………………………………………………………………………………………………. 26
2-12 آثار اقتصادی حاصل از اجرای مالیات بر ارزش افزوده …………………………………………………………………………………………… 26
2-12-1 اثر درآمدی مالیات بر ارزش افزوده………………………………………………………………………………………………… 27
2-12-2 اثر قیمتی مالیات بر ارزش افزوده……………………………………………………………………………………………………. 27
2-12-3 اثر توزیعی مالیات بر ارزش افزوده………………………………………………………………………………………………….. 27
2-13 مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای مختلف ………………………………………………………………………………………………………. 27
2-14 تحلیلی از تورم و تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم ……………………………………………………………………………………………. 30
2-14-1 مفهوم تورم ……………………………………………………………………………………………………………………………….. 30
2-14-2 انواع تورم …………………………………………………………………………………………………………………………………. 30 2-14-3 چگونگی تأثیرگذاری مالیات بر ارزش افزوده بر تورم ……………………………………………………………………….. 31
2-15 مطالعات تجربی ………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 31
2-15-1 مطالعات داخلی …………………………………………………………………………………………………………………………. 31
2-15-2 مطالعات خارجی ………………………………………………………………………………………………………………………… 33
فصل سوم : ارائه الگو و روش تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………………………………… 36
3-1 مقدمه …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 37
3-2 تصریح مدل …………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 37
3-3 مدل سازی در قالب داده های تابلویی …………………………………………………………………………………………………………………… 40
3-3-1 مزایای استفاده از داده های تابلویی ………………………………………………………………………………………………….. 40
3-3-2 مدل کلی داده های تابلویی ……………………………………………………………………………………………………………. 42
3-3-3 تخمین زننده های GMM ……………………………………………………………………………………………………………… 44
3-3-3-1 روش گشتاورها ………………………………………………………………………………………………………. 44
3-3-3-2 شرایط گشتاوری ……………………………………………………………………………………………………… 44
3-3-3-3 روش تخمین گشتاورها …………………………………………………………………………………………….. 45
3-3-4 تخمین روش تعمیم یافته گشتاورها ………………………………………………………………………………………………….. 45
3-3-4-1 تعریف تخمین زننده GMM………………………………………………………………………………………. 46
3-3-4-2 تخمین ماتریس کواریانس …………………………………………………………………………………………. 47
3-3-5 مدل داده های ترکیبی پویا ……………………………………………………………………………………………………………. 47
3-3-6 آزمون ریشه واحد و داده های تابلویی ……………………………………………………………………………………………… 51
3-3-7 آزمون لوین و لین – چو (LLC) …………………………………………………………………………………………………….. 51
فصل چهارم : توصیف داده ها و برآورد الگو ………………………………………………………………………………………………………………………………… 53
4-1 مقدمه …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 54
4-2 توصیف داده ها ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 54
4-3 آزمون ریشه واحد داده های تابلویی …………………………………………………………………………………………………………………….. 66
4-4 برآورد الگو و ارائه نتایج ……………………………………………………………………………………………………………………………………. 67
فصل پنجم : نتیجه گیری و پیشنهاد ها ………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 70
5-1 نتیجه گیری ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 71
5-2 پیشنهادها ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 71
منابع ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 72
فارسی …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 72
انگلیسی …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 74
پیوست ها ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 75
چکیده انگلیسی ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 94
جدول (2-1) فرآیند ارزش افزوده طی مراحل تولید …………………………………………………………………………………………………………………………. 8
جدول (2-2) نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در مراحل تولید و توزیع لباس ………………………………………………………………………………….. 9
جدول (2-3) اعمال مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………………………………………………………………………….. 10
جدول (2-4) تفاوت درآمدي ماليات بر ارزش افزوده و ماليات بر فروش در كشورهاي منتخب آفريقا …………………………………………………….. 29
جدول (4-1) میانگین و انحراف معیار متغیر ثبات سیاسی تحقیق طی سالهای 2002- 2008 برای هر کشور ……………………………………………… 54
جدول (4-2) میانگین و انحراف معیار متغیر درجه باز بودن اقتصاد تحقیق طی سالهای 2002- 2008 برای هر یک از کشورها …………………….. 56
جدول (4-3) میانگین و انحراف معیار متغیر تولید ناخالص داخلی واقعی سرانه تحقیق طی سالهای 2002- 2008 هرکشور …………………………. 58
جدول (4-4) میانگین و انحراف معیار متغیر تورم تحقیق طی سالهای 2002- 2008 برای هر یک از کشورها …………………………………………… 59
جدول (4-5) میانگین و انحراف معیار متغیر نسبت نقدینگی به GDP تحقیق طی سالهای 2002- 2008 برای هر کشور …………………………….. 61
جدول (4-6) میانگین و انحراف معیار متغیر مالیات بر ارزش افزوده تحقیق طی سالهای 2002- 2008 برای هر یک ازکشورها ……………………. 63
جدول (4-7) میانگین متغیرهای تحقیق برای کشورها در هر یک از سالهای 2002- 2008 ……………………………………………………………………. 65
جدول (4-8) نتایج آزمون ریشه واحد لوین، لین و چو برای متغیرهای الگو ……………………………………………………………………………………….. 67
جدول (4-9) نتایج حاصل از برآورد الگو با استفاده از تخمین زن گشتاور های تعمیم یافته ……………………………………………………………………..68
نقد و بررسی‌ها
هنوز بررسی‌ای ثبت نشده است.