دانلود پروژه:تعیین ظرفیت مالیاتی استان¬های ایران با رویکرد منطق فازی

فهرست مطالب

چکیده. ‌ز

فهرست مطالب… ‌ح

فهرست نمودارها ‌ن

فهرست جدول­ها ‌ع

فهرست شکل­ها ظ‌

فصل اول.. 1

کلیات پژوهش… 1

1-1   مقدمه. 1

1-2   شرح و بیان مسأله­ی پژوهش…. 2

1-3   اهداف پژوهش…. 3

1-4   اهمیت و ضرورت پژوهش…. 3

1-5   سؤال­های پژوهش…. 4

1-6   کاربرد نتایج پژوهش…. 4

1-7   روش پژوهش…. 4

1-8   کلید واژه­ها 6

فصل دوم. 8

مبانی نظری و مطالعات تجربی.. 8

2-1   مقدمه. 8

2-2   ادبیات موضوع. 9

2-2-1 مفهوم مالیات… 9

2-2-2 درآمدهای دولتی.. 9

الف- درآمدهای مالیاتی.. 10

ب- درآمدهای استقراضی.. 10

ج- درآمدهای پولی.. 10

د- درآمدهای خالصه و سایر درآمدها 10

2-2-3 اهمیت درآمدهای مالیاتی.. 10

2-2-4 عوامل تشخیص مالیات… 12

الف- مأخذ (پایه) مالیات… 12

ب- نرخ مالیات… 12

ج- مبلغ مالیات… 13

2-2-5 منحنی لافر. 13

2-2-6 انواع مالیات… 15

2-2-7 تعلق مالیاتی.. 17

2-2-8 اثرات اقتصادی مالیات… 18

الف- اثر بر سطح قیمت­ها 19

ب- اثر بر سطح عرضه­ی نیروی کار. 19

ج- اثر بر سطح مصرف جامعه. 19

د- اثر بر توزیع درآمد جامعه. 19

ه- اثر بر کارایی اقتصادی.. 20

2-2-9 اصول مالیاتی.. 20

الف- کارایی.. 21

ب- عدالت… 21

ج- توجیه اداری- اجرایی.. 23

2-2-10 شاخص­های نظام مالیاتی.. 23

الف- نسبت مالیاتی.. 23

ب- بار مالیاتی.. 24

ج- کوشش (تلاش) مالیاتی.. 24

د- شکاف مالیاتی.. 25

2-2-11 ظرفیت مالیاتی.. 25

2-2-12 ساختار ظرفیت مالیاتی.. 26

الف- ساختار ظرفیت مالیاتی درآمد ملی.. 26

1- عوامل انسانی.. 26

2- عوامل اقتصادی.. 27

3- عوامل سیاسی و قانونی.. 29

ب- ساختار ظرفیت مالیاتی سرمایه ملی.. 29

1- از طریق نوسان در ارزش (پولی) سرمایه. 29

2- از طریق نوسان در حجم فیزیکی سرمایه (غیر پولی-حقیقی) 30

ج- ساختار ظرفیت مالیاتی برای بازده­ی نهایی سرمایه. 30

2-2-13 عوامل مؤثر بر ظرفیت مالیاتی استان­ها 31

1- عوامل نهادی.. 31

2- عوامل اقتصادی.. 31

2-3   پیشینه پژوهش…. 32

2-3-1 مطالعات داخلی.. 32

2-3-2 مطالعات خارجی.. 36

2-3-3 وجه تمایز پژوهش با مطالعات قبلی.. 38

2-4   خلاصه­ی فصل.. 38

فصل سوم. 39

روش پژوهش… 39

3-1   مقدمه. 39

3-2   تشریح مسأله­ی پژوهش…. 40

3-2-1 قلمرو مکانی و زمانی.. 40

3-2-2 انتخاب متغیرهای ورودی.. 41

3-3   منطق فازی.. 43

3-3-1 تاریخچه­ی منطق فازی.. 44

3-3-2 مجموعه­های کلاسیک…. 45

الف- نحوه­ی نمایش مجموعه­های کلاسیک…. 46

ب- رابطه. 46

ج- تابع. 46

د- تعمیم.. 46

م- تابع نشانگر (تابع مشخصه) 47

3-3-3 مجموعه­های فازی.. 47

الف- عملیات پایه بر روی مجموعه­های فازی.. 49

ب- اعداد فازی.. 50

ج- رابطه­های فازی.. 53

د- گزاره­های فازی و ترکیب آن­ها 54

م- متغیر زبانی.. 55

3-4   زمینه­های کاربردی منطق فازی.. 56

3-5   کنترل منطق فازی (FLC) 56

3-6   ساختار الگوی کنترل منطق فازی.. 57

3-6-1 انتخاب ترکیب­بندی مناسب برای الگوی کنترل منطق فازی.. 58

3-6-2 فازی سازی.. 59

الف- طبقه­بندی ورودی­ها 59

ب- تعریف متغیر زبانی و تابع عضویت… 60

3-6-3 فرآیند فازی.. 64

الف- پایگاه قوانین فازی و عملگر منطق فازی.. 64

ب- استنتاج منطق فازی.. 65

ج- انبوهش تمام خروجی­ها 66

3-6-4 تبدیل فازی به غیرفازی.. 68

3-7   خلاصه فصل.. 70

فصل چهارم. 71

برآورد الگو و پاسخ به سوال­ها 71

4-1   مقدمه. 71

4-2   وضع موجود نظام مالیاتی کشور. 72

4-2-1 شاخص­های نظام مالیاتی.. 72

الف- شاخص رشد درآمدهای مالیاتی.. 72

ب- شاخص نسبت مالیات به GDP (نسبت مالیاتی) 76

ج- شاخص نسبت مالیات به مخارج دولت… 80

4-2-2 جمع­بندی شاخص­ها 81

4-3   برآورد الگو و تحلیل نتایج.. 82

4-4   پاسخ به سؤال­ها 87

4-5   خلاصه. 88

فصل پنجم. 89

نتیجه­گیری و پیشنهاد. 89

5-1   مقدمه. 89

5-2   مروری بر فصل­های گذشته. 90

5-3   نتایج پژوهش…. 91

5-4   پیشنهادها 92

5-4-1 پیشنهادهای سیاستی.. 93

5-4-2 پیشنهادهای غیرسیاستی.. 93

5-4-3 پیشنهاد برای مطالعات آینده. 94

5-5   محدودیت­ها 94

5-5-1 محدودیت­های پژوهش…. 94

5-5-2 محدودیت­های پژوهشگر. 94

فهرست منابع. 95

الف- منابع فارسی.. 95

ب- منابع لاتین.. 100

Abstract. 102

 

فهرست نمودارها

نمودار (2-1): منحنی لافر ……………………………………………………………………………………………………14

نمودار (2-2): ارتباط نوسانات اقتصادی و ظرفیت مالیاتی در طول زمان ……………………………………… 28

نمودار (3-1): تابع عضویت مجموعه اعداد حقیقی نزدیک به 10 ………………………………………………. 49

نمودار (3-2): عدد فازی قطعه به قطعه­ی درجه دوم …………………………………………………………………..51

نمودار (3-3): عدد فازی مثلثی ……………………………………………………………………………………………..52

نمودار (3-4): عدد فازی ذوزنقه­ای ………………………………………………………………………………………..53

نمودار (3-5): توابع عضویت و دامنه­ی تعریف شده برای ورودی Avis ………………………………………62

نمودار (3-6): توابع عضویت و دامنه­ی تعریف شده برای ورودی Bar ………………………………………..62

نمودار (3-7): توابع عضویت و دامنه­ی تعریف شده برای خروجی Tax ………………………………………63

نمودار (4-1): روند درآمدهای مالیاتی به قیمت ثابت ……………………………………………………………….73

نمودار (4-2): سهم مالیات استانی از مالیات کل ……………………………………………………………………..74

نمودار (4-3): رشد درآمدهای مالیاتی کشور به قیمت ثابت ………………………………………………………74

نمودار (4-4): سهم درآمد مالیاتی کل و نفت در درآمدهای دولت …………………………………………….75

نمودار (4-5): نسبت مالیاتی کل …………………………………………………………………………………………..77

نمودار (4-6): میانگین نسبت مالیاتی گروه کشورها در دوره­ی (2000- 2012) …………………………… 77

نمودار (4-7): نسبت مالیاتی استان­ها ……………………………………………………………………………………..79

نمودار (4-8): نسبت مالیاتی استان­ها ( محاسبه شده با مالیات کل مربوط به هر استان) …………………… 80

نمودار (4-9): نسبت مالیات کل به مخارج ……………………………………………………………………………81

نمودار (4-10): کوشش مالیاتی محاسبه شده­ی استان­ها (سال 1390) ……………………………………….. 85

نمودار (4-11): شکاف مالیاتی استان­ها برای سال 1390 …………………………………………………………87

فهرست جدول­ها

جدول (2-1): انواع نرخ مالیات و ویژگی­های آن­ها …………………………………………………………………13

جدول (3-1):متغیرهای زبانی به کار شده برای ورودی­ها و خروجی­ها ………………………………………..61

جدول (3-2): پایگاه قواعد فازی ………………………………………………………………………………………….65

جدول (3-3): انواع روش­های استنتاج فازی ………………………………………………………………………….. 66

جدول (4-1): نتایج برآورد الگو از ظرفیت مالیاتی و کوشش مالیاتی استان­ها برای سال 1390 …………..84

فهرست شکل­ها

شکل (3-1): سیر تکامل منطق فازی ……………………………………………………………………………………..45

شکل (3-2): نمودار بلوکی برای فرآیند کنترل منطق فازی ……………………………………………………….58

شکل (3-3): قواعد فازی- انبوهش- غیرفازی­سازی ………………………………………………………………..67

شکل (3-4): ورودی، نوع پایگاه قواعد و خروجی الگوی کنترل فازی طراحی شده  ……………………..69