|
|
|
|
فهرست مطالب
عنوان صفحه
1-6-1- دادههاي استفادهشده در پژوهش 8
1-6-2- ابزار گردآوري و تحليل دادهها 8
فصل دوم: مروري بر ادبيات موضوع و پيشينه پژوهش
مقدمه 11
2-1- تعريف، مفهوم کلي و اهميت ماليات 13
2-2- پايه مالياتي 13
2-3- نرخ ماليات و انواع آن 14
2-4- بار مالياتي و تعلق واقعي ماليات 15
2-5- اصول ماليات 15
2-6- امتياز، پرهيز و فرار مالياتي 16
2-7- انواع درآمدهاي دولت 17
2-8- بررسي ضرورت ماليات در اقتصاد 18
2-9- مالياتهاي مستقيم و غير مستقيم وجوه تمايز آنها 20
2-10- انواع مالياتها 22
2-10-1- ماليات بر درآمد وثروت 23
2-10-2- ماليات بر کالاها و خدمات 23
عنوان صفحه
2-10-3- ماليات بر سازمانها ……………….25
2-10-4- ماليات بر رهن 26
2-10-5- ماليات در اقتصاد جهاني 27
2-11- بررسي نقش مالياتها در تخصيص منابع، تصحيح و تثبيت فعاليتهاي اقتصادي………………………………..28
2-12- اختلالات در تخصيص منابع وکاهش رفاه و رشد اقتصادي…………………………………………………………..30
2-13- سياستگذاري و اصلاح نظام مالياتي در کشورهاي در حال توسعه……………………………………………….31
2-14- اثرات عامل ماليات در يک مدل دو بخشي رشد درونزا……………………………………………………………………31
2-15- بررسي ماليات از جنبه هاي انگيزه و منابع…………………………………………………………………………………….32
2-16- مسأله انتقال مالياتها………………………………………………………………………………………………………………………32
2-17- ظرفيت مالياتي……………………………………………………………………………………………………………………………….33
2-17-1- تعاريف مختلف از ظرفيت مالياتي……………………………………………………………………………………………33
2-17-2- ساختار انواع ظرفيت مالياتي……………………………………………………………………………………………………..35
2-17-3- عوامل تشخيص ظرفيت مالياتي جامعه…………………………………………………………………………………..38
2-18- تلاش مالياتي…………………………………………………………………………………………………………………………………..38
2-18-1- تلاش مالياتي، تعريف، مفهوم و نحوه محاسبه………………………………………………………………………….39
2-18-2- عوامل تعيين کننده تلاش مالياتي( برسي اجمالي ادبيات مربوطه)………………………………………….39
2-19- سابقه تحقيق…………………………………………………………………………………………………………………………………..42
2-19-1- کارهاي انجام شده در داخل کشور……………………………………………………………………………………………42
2-19-2- کارهاي انجام شده براي کشورهاي در حال توسعه……………………………………………………………………..48
2-20- نتيجه گيري…………………………………………………………………………………………………………………………………..59
فصل سوم: الگوي نظري پژوهش
مقدمه 61
3-1- تعيين و تصريح الگو 61
3-1-1- عوامل تعيين کننده ظرفيت مالياتي 62
3-1-1-1- نسبت مالياتي مطلوب 63
3-1-1-2- سهم بخشهاي مختلف از توليد ناخالص داخلي .63
3-1-1-3- درجه باز بودن اقتصاد 64
3-1-1-4- سهم بخش جمعيت شهري از کل جمعيت……………………………………………………………………………….64
3-1-1-5- درجه پولي کردن…………………………………………………………………………………………………………………….64
عنوان صفحه
3-1-1-6- ضريب جيني ………………………………………………………………………………………………………………………..65
3-2- تصريح الگو………………………………………………………………………………………………………………………….65
3-2-1- تابع رفاه اجتماعي مطلوبيتگرايان ………………………………………………………………………………………………….67
3-2-2- تابع رفاه اجتماعي رالزين …………………………………………………………………………………………………………………68
3-2-3- تابع رفاه اجتماعي برنولي-نش ………………………………………………………………………………………………………..69
3-2-4- تابع رفاه اجتماعي همکشش …………………………………………………………………………………………………………..69
3-3- تلاش مالياتي…………………………………………………………………………………………………………………………………..78
3-4- داده هاي تابلويي………………………………………………………………………………………………………………………………79
3-5- روشهاي تخمين داده هاي تابلويي……………………………………………………………………………………………………79
3-5-1- مراحل تخمين به وسيله داده هاي تلفيقي………………………………………………………………………………….80
3-5-2- اثرات ثابت………………………………………………………………………………………………………………………………………82
3-5-3- اثرات تصادفي…………………………………………………………………………………………………………………………..83
3-5-4- آماره هاسمن………………………………………………………………………………………………………………………………….83
3-5-5- آزمون LM بروش پاگان……………………………………………………………………………………………………………….84
3-6- جمع بندي……………………………………………………………………………………………………………………………………….85
فصل چهارم: تجزيه و تحليل الگو بر اساس مشاهدات تجربي
مقدمه 87
4-1- داده هاي پانل 87
4-1-1- اثرات ثابت 88
4-1-2- اثرات تصادفي 89
4-2- برآورد الگو 90
4-2-1- محاسبه نسبت مالياتي تخميني 96
4-2-2- محاسبه تلاش مالياتي …………………………………………………………………………………………………….97
4-3- نتيجه گيري……………………………………………………………………………………………………………….104
فصل پنجم: نتيجهگيري و پيشنهادها
5-1- مقدمه 105
5-2- نتايج پژوهش 106
5-3- آزمون فرضيهها 107
عنوان صفحه
5-4- محدوديتهاي پژوهش 108
5-5- پيشنهادات ……………………………….. 108
5-5-1- پيشنهادات پژوهشي ……………………….. 108
5-5-2- پيشنهادات کاربردي ………………………. 108
پيوست 109
منابع و مآخذ 119
فهرست شکلها
عنوان صفحه
شکل (3-1)نمودار رفاه اجتماعي مطلوبيتگرايي ……………………………………………………………………………………………68
شکل (3-1) نمودار رفاه اجتماعي رالزين ……………………………………………………………………………………………………….69
شکل (3-1)نمودار تابع عمومي رفاه اجتماعي ………………………………………………………………………………………………..70
شکل (4-1) نمودارهاي نسبت مالياتي واقعي و تخميني كشورهاي مورد مطالعه…………………………………..101
شکل(4-2) نمودارهاي تلاش مالياتي كشورهاي مورد مطالعه……………………….…..………103
فهرست جدولها
عنوان صفحه
جدول 3-1 : تفسيرهاي مختلف ازقانون واگنر………………………………………………………………………………………………..76
جدول 4-1: بررسي مرتبه جمعي بودن متغيرها.. 91
جدول 4-2: نتايج آزمون F ليمر……………………………………………………………………………………………………………………93
جدول 4-3: نتايج آزمون هاسمن…………………………………………………………………………………………………………………..93
جدول 4-5: نتايج آزمونهاي ريشه واحد بر روي پسماندهاي رگرسيون 95
جدول 4-6: نتايج آزمون والد………………………………………………………………………………………………………………………95
جدول 4-7: نسبت مالياتي تخميني و واقعي هر كشور در سالهاي مختلف 96
جدول 4-8: تلاش مالياتي كشورهاي مورد مطالعه.. 98
نقد و بررسی‌ها
هنوز بررسی‌ای ثبت نشده است.