دانلود محصول:تاثیر وضعیت مالی بر کیفیت سود شرکت‌های پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

فهرست مطالب

عنوان                                                                                               صفحه

چکیده ……………………………………………………………………………………………………………………………………………1

فصل اول. کلیات تحقیق ………………………………………………………………………………………………………..2

1-1. مقدمه …………………………………………………………………………………………………………………………………….3

1-2. بيان مسأله تحقيق …………………………………………………………………………………………………………………….4

1-3. اهمیت و ضرورت انجام تحقيق ………………………………………………………………………………………………..5

1-4. اهداف تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………………6

1-4-1. هدف آرمانی ………………………………………………………………………………………………………………………6

1-4-2. هدف اصلی ………………………………………………………………………………………………………………………..7

1-4-3. اهداف ویژه ………………………………………………………………………………………………………………………..7

1-5. سوال‌های تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………..7

1-6. فرضیه‌های تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………7

1-7. متغیرهای تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………..8

1-7-1. متغیر مستقل ……………………………………………………………………………………………………………………….8

1-7-2. متغیرهای وابسته …………………………………………………………………………………………………………………8

1-7-3. متغیرهای کنترلی …………………………………………………………………………………………………………………9

1-8. قلمرو تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………….9

1-8-1. قلمرو موضوعی ………………………………………………………………………………………………………………….9

1-8-2. قلمرو مکانی ………………………………………………………………………………………………………………………9

1-8-3. قلمرو زمانی ……………………………………………………………………………………………………………………….9

1-9. روش اجرای تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………9

1-10. استفاده کنندگان از نتایج تحقیق …………………………………………………………………………………………….10

1-11. تعریف واژه‌های کلیدی ………………………………………………………………………………………………………..10

1-12. خلاصه فصل ………………………………………………………………………………………………………………………12

1-11. چارچوب فصول آتی …………………………………………………………………………………………………………..12

فصل دوم. ادبیات نظری و پیشینه تحقیق …………………………………………………………………………………13

2-1. مقدمه …………………………………………………………………………………………………………………………………..14

2-2. مبانی نظری تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………..15

2-2-1. وضعیت مالی ……………………………………………………………………………………………………………………15

2-2-1-1. درماندگی مالی ……………………………………………………………………………………………………………..16

2-2-1-2. مراحل درماندگی مالی ……………………………………………………………………………………………………17

2-2-1-2-1. دوره‌ نهفتگی …………………………………………………………………………………………………………….18

2-2-1-2-2. دوره کسری وجه نقد ………………………………………………………………………………………………..18

2-2-1-2-3. دوره نبود قدرت پرداخت دیون مالی یا تجاری ……………………………………………………………..18

2-2-1-2-4. دوره نبود توان پرداخت ديون کامل ……………………………………………………………………………..19

2-2-1-3. دلایل درماندگی مالی …………………………………………………………………………………………………….19

2-2-1-3-1. دلایل برون سازمانی ………………………………………………………………………………………………….20

2-2-1-3-2. دلایل درون سازمانی ………………………………………………………………………………………………….21

2-2-1-4. ابزارهای شناسایی عوامل درماندگی مالی ………………………………………………………………………….24

2-2-1-4-1. تحلیل روند ……………………………………………………………………………………………………………..24

2-2-1-4-2. تحلیل عملیات حسابداری ………………………………………………………………………………………….25

2-2-1-4-3. تحلیل مدیریت …………………………………………………………………………………………………………27

2-2-1-5. مدل‌ها و روش‌های پیش‌بینی وقوع درماندگی مالی ……………………………………………………………28

2-2-1-5-1. مدل بیور ………………………………………………………………………………………………………………….28

2-2-1-5-2. مدل آلتمن ……………………………………………………………………………………………………………….29

2-2-1-5-3. مدل اسپرینگیت ………………………………………………………………………………………………………..31

2-2-1-5-4. مدل اهلسون …………………………………………………………………………………………………………….31

2-2-1-5-5. مدل زميسكي ……………………………………………………………………………………………………………32

2-2-1-5-6. مدل فولمر ……………………………………………………………………………………………………………….33

2-2-1-5-7. مدل زاوگین ……………………………………………………………………………………………………………..33

2-2-1-5-8. مدل CA-Score ………………………………………………………………………………………………………..34

2-2-1-5-9. مدل گرایس ……………………………………………………………………………………………………………..35

2-2-1-5-10. مدل SAF شيراتا ……………………………………………………………………………………………………..35

2-2-1-5-11. مدل Thai DA ……………………………………………………………………………………………………….36

2-2-1-5-12. مدل‌های پیش‌بینی هوش مصنوعی …………………………………………………………………………….36

2-2-2. سود ………………………………………………………………………………………………………………………………..37

2-2-2-1. اهداف گزارشگری سود …………………………………………………………………………………………………37

2-2-2-2. مفهوم اقتصادی سود ……………………………………………………………………………………………………..38

2-2-2-3. نارسایی محتوای اطلاعاتی سود ………………………………………………………………………………………40

2-2-2-4. نقاط قوت سود حسابداری …………………………………………………………………………………………….41

2-2-2-5. نقاط ضعف سود حسابداری …………………………………………………………………………………………..41

2-2-3. ظهور نظریه کیفیت سود …………………………………………………………………………………………………….42

2-2-3-1. مفهوم کیفیت سود …………………………………………………………………………………………………………43

2-2-3-2. اهمیت ارزیابی کیفیت سود …………………………………………………………………………………………….46

2-2-3-3. عناصر تاثیر گذار بر کیفیت سود ……………………………………………………………………………………..47

2-2-3-3-1. روش‌های حسابداری …………………………………………………………………………………………………47

2-2-3-3-2. برآوردهای حسابداری ……………………………………………………………………………………………….49

2-2-3-3-3. سیستم کنترل داخلی و صداقت مدیریت ………………………………………………………………………50

2-2-3-3-4. نوع صنعت ………………………………………………………………………………………………………………50

2-2-3-3-5. ویژگی‌های مالی ………………………………………………………………………………………………………..51

2-2-3-3-6. عوامل سیاسی …………………………………………………………………………………………………………..52

2-2-3-4. مفاهیم و روش‌های اندازه‌گیری کیفیت سود ……………………………………………………………………..53

2-2-3-4-1. مفهوم کیفیت سود مبتنی بر سری زمانی ویژگی‌های سود ……………………………………………….53

2-2-3-4-1-1. ثبات سود …………………………………………………………………………………………………………….53

2-2-3-4-1-2. قابلیت پیش‌بینی ……………………………………………………………………………………………………54

2-2-3-4-1-3. تغییر پذیری …………………………………………………………………………………………………………56

2-2-3-4-2. مفهوم کیفیت سود بر اساس رابطه بین سود، اقلام تعهدی و وجه نقد ………………………………57

2-2-3-4-2-1. نسبت وجه نقد حاصل از عملیات به سود ………………………………………………………………..57

2-2-3-4-2-1-1. تغییر در کل اقلام تعهدی …………………………………………………………………………………..57

2-2-3-4-2-1-2. پیش‌بینی اجزاء اختیاری اقلام تعهدی به کمک متغیرهای حسابداری ………………………..58

2-2-3-4-2-1-3. پیش‌بینی روابط بین اقلام تعهدی و جریان‌های نقدی …………………………………………….58

2-2-3-4-2-2. ارتباط با دیدگاه مفید بودن برای تصمیم‌گیری و دیدگاه بیان صادقانه ……………………………59

2-2-3-4-3. مفهوم کیفیت سود بر اساس خصوصیات کیفی چارچوب مفهومی FASB ………………………..60

2-2-3-4-4. مفهوم کیفیت سود بر اساس تاثیرگذاری در تصمیم ……………………………………………………….61

2-2-3-4-4-1. قضاوت‌ها و برآوردها معیاری معکوس از کیفیت سود ……………………………………………….62

2-2-3-4-4-2. قضاوت‌ها و برآوردهای تحریف کننده معیاری معکوس در اندازه‌گیری کیفیت سود ………63

2-3. پیشینه تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………..64

2-3-1. تحقیق‌های داخلی ……………………………………………………………………………………………………………..64

2-3-2. تحقیق‌های خارجی ……………………………………………………………………………………………………………68

2-4. خلاصه فصل ………………………………………………………………………………………………………………………..74

فصل سوم. روش شناسی تحقیق ……………………………………………………………………………………………75

3-1. مقدمه …………………………………………………………………………………………………………………………………..76

3-2. روش تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………………77

3-3. قلمرو تحقيق ………………………………………………………………………………………………………………………..78

3-3-1. قلمرو موضوعی ………………………………………………………………………………………………………………..78

3-3-2. قلمرو مکانی …………………………………………………………………………………………………………………….78

3-3-3. قلمرو زمانی ……………………………………………………………………………………………………………………..78

3-4. جامعه آماری ………………………………………………………………………………………………………………………..78

3-5. نمونه آماری ………………………………………………………………………………………………………………………….79

3-6. روش گردآوری و ابزار گردآوری اطلاعات ………………………………………………………………………………80

3-7. سوال‌های تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………..81

3-8. فرضیه‌های تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………….81

3-9. متغیرهای تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………82

3-9-1. متغیر مستقل ……………………………………………………………………………………………………………………..82

3-9-1-1. شرکت‌های درمانده در مقابل شرکت‌های سالم ………………………………………………………………….82

3-9-2. متغیر وابسته ……………………………………………………………………………………………………………………..83

3-9-2-1. کیفیت اقلام تعهدي ……………………………………………………………………………………………………….83

3-9-2-2. پایداري سود ………………………………………………………………………………………………………………..84

3-9-2-3. قابلیت پیش‌بینی سود …………………………………………………………………………………………………….84

3-9-2-4. یکنواختی سود ……………………………………………………………………………………………………………..85

3-9-3. متغیرهای کنترلی ……………………………………………………………………………………………………………….85

3-9-3-1. نوسانات جريان وجوه نقد عملياتي ………………………………………………………………………………….85

3-9-3-2. نوسانات فروش …………………………………………………………………………………………………………….85

3-9-3-3. اندازه شرکت ………………………………………………………………………………………………………………..86

3-10. مدل‌های‌ تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………..86

3-11. روش تجزيه و تحليل داده‌ها …………………………………………………………………………………………………87

3-11-1. روش استفاده از داده‌ها …………………………………………………………………………………………………….87

3-12. خلاصه فصل ………………………………………………………………………………………………………………………88

فصل چهارم. تجزيه و تحليل داده‌ها ……………………………………………………………………………………….89

4-1. مقدمه …………………………………………………………………………………………………………………………………..90

4-2. آماره‌های توصیفی متغیرهای تحقیق …………………………………………………………………………………………91

4-3. بررسي نرمال بودن توزيع متغيرهای وابسته تحقیق …………………………………………………………………….94

4-4. آزمون همبستگی متغیرهای تحقیق …………………………………………………………………………………………..94

4-5. آزمون همسانی واریانس …………………………………………………………………………………………………………96

4-6. آزمون نرمال بودن خطاها ……………………………………………………………………………………………………….97

4-7.  آزمون فرضیه‌های تحقیق ………………………………………………………………………………………………………97

4-7-1. آزمون فرضیه‌ اول ……………………………………………………………………………………………………………..97

4-7-2. آزمون فرضیه‌ دوم ……………………………………………………………………………………………………………100

4-7-3. آزمون فرضیه‌ سوم …………………………………………………………………………………………………………..102

4-7-4. آزمون فرضیه‌ چهارم ………………………………………………………………………………………………………..105

4-8. خلاصه فصل ………………………………………………………………………………………………………………………107

فصل پنجم. نتیجه‌گیری و پیشنهادها ……………………………………………………………………………………..108

5-1. مقدمه ………………………………………………………………………………………………………………………………..109

5-2. نتیجه‌گیری …………………………………………………………………………………………………………………………109

5-3. تحلیل فرضیه‌های تحقیق ……………………………………………………………………………………………………..110

5-3-1. تحلیل فرضیه‌ اول ……………………………………………………………………………………………………………110

5-3-2. تحلیل فرضیه‌ دوم ……………………………………………………………………………………………………………110

5-3-3. تحلیل فرضیه‌ سوم …………………………………………………………………………………………………………..111

5-3-4. تحلیل فرضیه‌ چهارم ………………………………………………………………………………………………………..112

5-4. پیشنهادهای تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………113

5-4-1. پیشنهادهایی بر اساس نتایج تحقیق ……………………………………………………………………………………113

5-4-2. پیشنهادهایی برای تحقیقات آتی ………………………………………………………………………………………..113

5-5. محدودیت‌های تحقیق ………………………………………………………………………………………………………….114

5-6. خلاصه فصل ………………………………………………………………………………………………………………………114

منابع و مآخذ ……………………………………………………………………………………………………………………116

منابع فارسی ……………………………………………………………………………………………………………………………….117

منابع غیرفارسی …………………………………………………………………………………………………………………………..121

پیوست ……………………………………………………………………………………………………………………………125

لیست شرکت‌هاي مورد استفاده در تحقیق ………………………………………………………………………………………126

خروجی نرم افزار ………………………………………………………………………………………………………………………..131

چکیده انگلیسی …………………………………………………………………………………………………………………………..142

 

 

فهرست جداول‌

  عنوان                                                                                                                               صفحه

جدول 2-1. دلایل درماندگی ………………………………………………………………………………………………………….24

جدول 2-2. خلاصه تحقیق‌های داخلی ……………………………………………………………………………………………71

جدول 2-3. خلاصه تحقیق‌های خارجی ………………………………………………………………………………………….73

جدول 3-1. تعداد شرکت‌هاي حاضر در تحقيق ………………………………………………………………………………..80

جدول 4-1. آماره‌های توصیفی متغیرهای پژوهش در سطح کل مشاهده‌ها ……………………………………………91

جدول 4-2. آماره‌های توصیفی متغیرهای پژوهش در شرکت‌های درمانده …………………………………………….93

جدول 4-3. آماره‌های توصیفی متغیرهای پژوهش در شرکت‌های سالم ………………………………………………..93

جدول 4-4. نتايج آزمون کولموگروف– اسميرنوف متغيرهای وابسته تحقیق …………………………………………94

جدول 4-5. نتایج آزمون همبستگی پیرسون متغیرهای تحقیق ……………………………………………………………..95

جدول 4-6. نتایج آزمون والد تعدیل شده همسانی واریانس باقیمانده‌ مدل‌ها ………………………………………..96

جدول 4-7. نتایج آزمون جارکو- برا نرمال بودن خطاها …………………………………………………………………….97

جدول 4-8. نتایج انتخاب الگو برای برآورد مدل (1) تحقیق ………………………………………………………………98

جدول 4-9. نتایج آزمون فرضیه اول تحقیق از طریق برآورد مدل (1) تحقیق ………………………………………..99

جدول 4-10. نتایج انتخاب الگو برای برآورد مدل (2) تحقیق …………………………………………………………..100

جدول 4-11. نتایج آزمون فرضیه دوم تحقیق از طریق برآورد مدل (2) تحقیق ……………………………………101

جدول 4-12. نتایج انتخاب الگو برای برآورد مدل (3) تحقیق …………………………………………………………..103

جدول 4-13. نتایج آزمون فرضیه سوم تحقیق از طریق برآورد مدل (3) تحقیق …………………………………..103

جدول 4-14. نتایج انتخاب الگو برای برآورد مدل (4) تحقیق …………………………………………………………..105

جدول 4-15. نتایج آزمون فرضیه چهارم تحقیق از طریق برآورد مدل (4) تحقیق ………………………………..106

جدول 4-16. خلاصه نتایج آزمون فرضیه‌های تحقیق ………………………………………………………………………107

 

فهرست شکل‌ها

  عنوان                                                                                                                    صفحه

شکل 2-1. مراحل درماندگی مالی …………………………………………………………………………………………………..19

شکل 2-2. ارزیابی کیفیت سود هر سهم …………………………………………………………………………………………..45