دانلود محصول:ارزیابی تأثیر اجرای ماده 181 قانون مالیات‌های مستقیم (بازدید سرزده از دفاتر قانونی مؤدیان) بر حجم درآمدهای مالیاتی دولت

فهرست مطالب

عنوان                                                                                                                                                  شماره صفحه

چکیده  …………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 1

فصل اول: کلیات تحقیق

1-1 مقدمه ……………………………………………………………………………………………………………………………………………. 3

1-2 بیان مسئله تحقیق  …………………………………………………………………………………………………………………………… 5

1-3 ضرورت و اهمیت تحقیق  ……………………………………………………………………………………………………………….. 7

1-4 اهداف تحقیق …………………………………………………………………………………………………………………………………. 8

1-5 سؤالات تحقیق  ………………………………………………………………………………………………………………………………. 8

1-6 فرضیات تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………………. 9

1-7 روش کلی تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………………. 9

1-8 قلمرو تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………………… 10

1-9 تعریف عملیاتی واژه‌ها …………………………………………………………………………………………………………………… 10

فصل دوم: ادبیات و پیشینه تحقیق

2-1 مقدمه ………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 13

2-2 تاریخچه مالیات ……………………………………………………………………………………………………………………………. 14

2-3 تعاریف مربوط به مالیات ……………………………………………………………………………………………………………….. 17

2-4 اختیارات دستگاه مالیاتی در حقوق مالیاتی ایران ……………………………………………………………………………….. 18

2-5 کارایی قوانین و فرآیندهای اجرایی و نظارتی نظام مالیاتی …………………………………………………………………… 19

2-6 اختیارات نظارتی سازمان امور مالیاتی ………………………………………………………………………………………………. 20

2-7 ارزیابی ماده 181 قانون مالیات‌های مستقیم ………………………………………………………………………………………. 21

2-8 اصول و قواعد کلی مالیات‌ها ………………………………………………………………………………………………………….. 23

2-9 مفهوم تمکین مالیاتی ……………………………………………………………………………………………………………………… 24

2-10 عوامل مؤثر بر تمکین مالیاتی ………………………………………………………………………………………………………… 25

    2-10-1 عوامل اقتصادی ………………………………………………………………………………………………………………….. 25

    2-10-2 عوامل سیاسی ……………………………………………………………………………………………………………………. 26

    2-10-3 عوامل مدیریتی ………………………………………………………………………………………………………………….. 26

    2-10-4 عوامل اجتماعی ………………………………………………………………………………………………………………….. 27

    2-10-5 عوامل قانونی …………………………………………………………………………………………………………………….. 27

2-11 تعریف فرار مالیاتی ……………………………………………………………………………………………………………………… 28

2-12 تمایز بین فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی ………………………………………………………………………………………….. 29

2-13 زمینه های پیدایش فرار مالیاتی ……………………………………………………………………………………………………… 30

2-14 زمینه های اجتماعی فرار مالیاتی ……………………………………………………………………………………………………. 32

2-15 فرار مالیاتی و اقتصاد زیرزمینی ……………………………………………………………………………………………………… 32

2-16 شکاف مالیاتی …………………………………………………………………………………………………………………………….. 34

2-17 گسترش فرهنگ مالیاتی در بین مردم ……………………………………………………………………………………………… 35

2-18 تحلیل آماری از عملکرد نظام مالیاتی ایران ……………………………………………………………………………………… 36

2-19 اصلاحات ساختاری پیشنهادی برای بهبود نظام مالیاتی ایران …………………………………………………………….. 39

    2-19-1 اصلاح ساختاری پایه های مالیاتی جدید ……………………………………………………………………………….. 40

    2-19-2 معرفی پایه های مالیاتی جدید ……………………………………………………………………………………………… 40

    2-19-3 سیاست‌های مالیاتی پیشنهادی در راستای طرح تحول اقتصادی ………………………………………………… 40

2-20 پیشینه تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………………… 42

    2-20-1 تحقیقات در خارج از کشور ………………………………………………………………………………………………… 42

    2-20-2 تحقیقات در داخل کشور …………………………………………………………………………………………………….. 45

    2-20-3 خلاصه فصل ……………………………………………………………………………………………………………………… 47

فصل سوم: روش تحقیق

3-1 مقدمه ………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 50

3-2 روش کلی تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………….. 50

3-3 جامعه آماری ………………………………………………………………………………………………………………………………… 51

3-4 حجم نمونه و کفایت آن ………………………………………………………………………………………………………………… 51

3-5 روش نمونه گیری …………………………………………………………………………………………………………………………. 51

3-6 روش گردآوری داده‌ها …………………………………………………………………………………………………………………… 52

3-7 ابزار گردآوری داده‌ها …………………………………………………………………………………………………………………….. 52

3-8 اعتبار و دقت ابزار تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………. 53

3-9 پایایی نتایج تحقیق ………………………………………………………………………………………………………………………… 53

3-10 روش‌های تجزیه و تحلیل داده‌ها …………………………………………………………………………………………………… 54

فصل چهارم: یافته های تحقیق

4-1 مقدمه ………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 58

4-2 بخش اول- یافته های پیمایشی تحقیق …………………………………………………………………………………………….. 58

    4-2-1 توصیف نمونه آماری …………………………………………………………………………………………………………….. 59

    4-2-2 توصیف نتایج نظرسنجی ……………………………………………………………………………………………………….. 60

    4-2-3 تحلیل هم خوانی نظرات ……………………………………………………………………………………………………….. 63

        4-2-3-1 تأثیر سطح تحصیلات بر اظهارنظر پاسخ دهندگان ……………………………………………………………. 63

        4-2-3-2 بررسی تأثیر سایر متغیرهای دموگرافیک بر اظهارنظر پاسخ دهندگان …………………………………… 64

    4-2-4 تحلیل موافقت پاسخ دهندگان نسبت به متغیرهای تحت بررسی …………………………………………………. 66

        4-2-4-1 اعتمادسازی ………………………………………………………………………………………………………………… 67

        4-2-4-2 افزایش سطح آشنایی و آگاهی ………………………………………………………………………………………. 68

        4-2-4-3 رضایت‌مندی ………………………………………………………………………………………………………………. 69

4-3 بخش دوم- یافته های بررسی پس رویدادی …………………………………………………………………………………….. 70

    4-3-1 آزمون پارامتریک نسبت بدهی ……………………………………………………………………………………………….. 73

        4-3-1-1 مرحله اول: تعریف فرض‌ها ………………………………………………………………………………………….. 73

        4-3-1-2 مرحله دوم: تعریف پیش فرض‌ها ………………………………………………………………………………….. 73

        4-3-1-3 مرحله سوم: ملاک آزمون ……………………………………………………………………………………………… 73

        4-3-1-4 مرحله چهارم: قاعده تصمیم گیری …………………………………………………………………………………. 73

        4-3-1-5 محاسبه مقدار عددی ملاک آزمون …………………………………………………………………………………. 74

        4-3-1-6 تصمیم گیری ………………………………………………………………………………………………………………. 74

        4-3-1-7 نتیجه گیری ………………………………………………………………………………………………………………… 74

    4-3-2 آزمون رتبه ای ویلکاکسون …………………………………………………………………………………………………….. 75

4-4 بررسی توزیع پراکندگی نسبت تمکین مالیاتی …………………………………………………………………………………… 76

فصل پنجم: تلخیص، نتیجه گیری و پیشنهادها

5-1 مقدمه ………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 78

5-2 خلاصه یافته های تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………….. 78

5-3 نتیجه گیری ………………………………………………………………………………………………………………………………….. 83

    5-3-1 فرضیه اول: ارزیابی تأثیر اجرای ماده 181 ق. م. م بر افزایش سطح تمکین مالیاتی مؤدیان ……………… 83

    5-3-2 فرضیه دوم: تأثیر اجرای ماده 181 ق. م. م بر اعتماد سازی مؤدیان ……………………………………………… 83

    5-3-3 فرضیه سوم: تأثیر اجرای ماده 181 ق. م. م بر افزایش سطح رضایت‌مندی مؤدیان …………………………. 84

5-3-4 فرضیه چهارم: تأثیر اجرای ماده 181 ق. م. م بر افزایش سطح آگاهی و آشنایی مؤدیان ………………………. 85

5-4 جمع بندی …………………………………………………………………………………………………………………………………… 85

5-5 پیشنهادها ……………………………………………………………………………………………………………………………………… 85

    5-5-1 بخش اول: پیشنهادهای کاربردی …………………………………………………………………………………………….. 86

    5-5-2 بخش دوم: پیشنهادهای کاربردی برای تحقیق‌های آتی ………………………………………………………………. 88

5-6 محدودیت‌های تحقیق ……………………………………………………………………………………………………………………. 89

منابع و مآخذ ……………………………………………………………………………………………………………………………………….. 90

پیوست‌ها …………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 94

چکیده انگلیسی ……………………………………………………………………………………………………………………………………. 98

  

فهرست جداول

عنوان                                                                                                                                                  شماره صفحه

جدول 2-1 سهم مالیات‌ها از منابع تأمین بودجه و GDP کشورهای مختلف در مقایسه با ایران ………………………. 36

جدول 2-2 نسبت درآمدهای مالیاتی به تولید ناخالص داخلی ( ) …………………………………………………………. 37

جدول 2-3 مقایسه مالیات و هزینه های جاری دولت طی سال‌های 1388-1384 ………………………………………… 38

جدول 2-4 سهم درآمدهای مالیاتی از درآمد عمومی ………………………………………………………………………………… 39

جدول 2-5 جدول مطالعات انجام شده در خارج از ایران ………………………………………………………………………….. 47

جدول 2-6 جدول مطالعات انجام شده در داخل کشور …………………………………………………………………………….. 48

جدول 4-1 طبق بندی سنی پاسخ دهندگان ……………………………………………………………………………………………… 59

جدول 4-2 توزیع سطح تحصیلات پاسخ دهندگان …………………………………………………………………………………… 59

جدول 4-3 توزیع سابقه کارفرمایی پاسخ دهندگان …………………………………………………………………………………… 60

جدول 4-4 خلاصه نتایج نظرسنجی در ارتباط با سؤالات تحقیق ……………………………………………………………….. 62

جدول 4-5 خلاصه نتایج تحلیل هم خوانی نظرات بسته به سطح تحصیلات ……………………………………………….. 64

جدول 4-6 خلاصه نتایج تأثیر سن و سابقه کارفرمایی بر اظهارنظر پاسخ دهندگان ……………………………………….. 66

جدول 4-7 موافقت نسبت به اعتمادسازی ………………………………………………………………………………………………. 67

جدول 4-8 موافقت نسبت به آشنایی ……………………………………………………………………………………………………… 68

جدول 4-9 موافقت نسبت به رضایت‌مندی …………………………………………………………………………………………….. 69

جدول 4-10 ارزیابی سطح تمکین مالیاتی ……………………………………………………………………………………………….. 70

جدول 4-11 شاخص‌های توصیفی ارزیابی تمکین مالیاتی …………………………………………………………………………. 72

جدول 4-12 خلاصه نتایج آزمون رتبه ای علامت‌های ویلکاکسون …………………………………………………………….. 75

 

فهرست نمودارها

عنوان                                                                                                                                                  شماره صفحه

نمودار 3-1 مدل مفهومی تحقیق …………………………………………………………………………………………………………….. 56

نمودار 5-1 مقایسه پراکندگی نسبت تمکین قبل و بعد از اجرای ماده 181 ق. م. م ………………………………………. 76