دانلود محصول:مقایسه توان توضیح دهندگی نسبت های مالی جهت ارزیابی عملکرد مالی در شرکت های پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

فصل اول:کلیات تحقیق

1-1   مقدمه. 2

1-2   بیان موضوع و ابعاد. 3

1-3   ضرورت و اهمیت تحقیق.. 6

1-4   بیان مسئله. 7

1-5    اهداف تحقیق.. 8

1-6    سؤالات تحقیق: 8

1-7   فرضیه ها 9

1-8   روش کلی تحقیق.. 9

1-9   قلمرو تحقیق.. 9

1-9-1 قلمرو  مکانی تحقیق.. 10

1-9-2 قلمرو زمانی تحقیق.. 10

1-9-3 قلمرو موضوعي تحقیق.. 10

1-10 تعاریف واژه ها و اصطلاحات.. 10

فصل دوم:ادبیات و پیشینه تحقیق

2-1    مقدمه. 13

2-2   اهداف حسابداري و گزارشگري مالي.. 14

2-2-1 مبناي حسابداري.. 15

2-2-2 صورت هاي مالي اساسي.. 16

2-3   محتواي اطلاعاتي.. 17

2-3-1 آزمون هاي مرتبط با محتواي اطلاعاتي.. 18

2-3-2 محتواي اطلاعاتي نسبي و فزاينده در پژوهش هاي حسابداري.. 19

2-4   حسابداري تعهدي و چارچوب نظري.. 20

2-4-1 ويژگي ها و مزاياي حسابداري تعهدي و سود. 21

2-4-2 معايب حسابداري تعهدي و سود حسابداري.. 23

2-5   جريان هاي نقدي و چارچوب نظري.. 25

2-5-1 سودمندي اطلاعات مربوط به گردش وجوه نقد. 26

2-5-2 مزاياي مربوط به تهيه صورت جريانات نقدي.. 27

2-5-3 برخي از معايب جريانات نقدي.. 28

2-6    تجزيه و تحليل صورت هاي مالي.. 28

2-7   روش هاي تجزيه و تحليل صورت هاي مالي.. 30

2-7-1 تجزيه و تحليل روند ها 30

2-7-2 تجزيه و تحليل دروني.. 30

2-7-3 آنتروپي شانن.. 30

2-7-4 تحليل متمايز. 31

2-7-5 نسبت هاي مالي.. 31

2-8   نسبت هاي تعهدي.. 35

2-8-1 نسبت هاي نقدينگي.. 36

2-8-2 نسبت هاي اهرمي.. 37

2-8-3 نسبت هاي سودآوري.. 39

2-8-4 نسبت هاي ارزش بازار 40

2-9   تئوري ها، مفاهيم و کاربرد نسبت هاي مالي مبتني بر جريانات نقدي.. 41

2-9-1 نسبت جريان نقدي.. 42

2-9-2 نسبت پوشش نيازهاي ضروري.. 42

2-9-3 نسبت جريان هاي نقدي حاصل از عمليات به کل بدهي ها 42

2-9-4 نسبت پوشش بهره نقدي.. 43

2-9-5 بازده نقدي دارايي ها 43

2-9-6 بازده نقدي فروش… 43

2-9-7 نسبت کيفيت سود. 44

2-10 مدل هاي مورد استفاده در ارزيابي عملکرد. 44

2-10-1 مدل تفکيک کننده خطي(تحليل مميزي خطي) 45

2-10-2 مدل لاجيت… 45

2-10-3 الگوريتم تفکيک مکرر(درخت تصميم) 47

2-10-4 مدل تحليل بقاء 47

2-10-5 استدلال مبتني بر موضوع. 48

2-10-6 شبکه هاي عصبي مصنوعي.. 49

2-10-7 الگوريتم هاي ژنتيک… 50

2-10-8 مدل شبکه بيزين.. 51

2-11 شاخص هاي مالي ارزيابي عملکرد. 52

2-11-1 روش هاي مبتني بر اطلاعات حسابداري (نسبت هاي مالي همچون ((ROA)، (ROE)، (EPS)). 52

2-11-2 روش هاي ترکيبي مبتني بر اطلاعات حسابداري و بازار (نسخه هاي مختلف Q توبين و يا نسبت P/E): 54

2-11-3 نسبت هاي مبتني بر  داده هاي مديريت مالي (مانند بازدهي هر سهم و بازده اضافي هر سهم) 56

2-11-4 معيارهاي اقتصادي.. 58

2-15  مقايسه محتواي فزاينده اطلاعاتي نسبت هاي نقدي و تعهدي در ارزيابي عملكرد. 60

2-13 پيشينه پژوهش…. 61

2-13-1 پژوهش‌هاي خارجي.. 62

2-13-2 پژوهش هاي داخلي.. 64

2-14 خلاصه فصل: 67

فصل سوم:روش اجرای تحقیق

3-1   مقدمه. 71

3-2   روش کلی تحقیق.. 72

3-3   جامعه آماری.. 72

3-4    روش نمونه گیری و نمونه آماری.. 73

3-5   روش گردآوری اطلاعات.. 74

3-6    ابزار تحقیق.. 75

3-7   پایایی و اعتبار ابزار تحقیق.. 75

3-8   آزمون‌هاي آماري و معيارهاي استفاده شده به منظور ارزيابي مدل‌ها: 76

3-8-1 آماره لامبداي ويلكز. 76

3-8-2 آماره‌ي ارزش ويژه 76

3-8-3 ضريب همبستگي كانونيكال.. 77

3-8-4 آماره كاي دو 77

3-8-5 آماره‌ي والد. 77

3-9   متغيرهاي مورد بررسي.. 78

3-9-1 متغير وابسته. 78

3-9-2 متغيرهاي مستقل.. 78

3-10 نرم‌افزارهاي تجزيه و تحليل.. 81

3-11 خلاصه فصل.. 81

فصل چهارم:بیان یافته ها

4-1   مقدمه. 83

4-2   توصیف جامعه و نمونه: 84

4-3   توصیف متغیرها 85

4-3-1 متغیر وابسته: 85

4-3-2 متغیر های  مستقل: 85

4-4   تحلیل یافته ها 91

4-4-1 پيش‌بيني عملكرد مالي شركت‌ها با استفاده از نسبت‌هاي تعهدي در مدل درخت تصميم CART.. 91

4-4-2 پيش‌بيني عملكرد مالي شركت‌ها با استفاده از نسبت‌هاي نقدي در مدل درخت تصميم CART.. 94

4-4-3 طراحي مدل پيش بيني و ارزيابي عملکرد با استفاده از تحليل مميزي خطي.. 97

4-4-4 پيش‌بيني عملكرد مالي شركت‌ها با استفاده از نسبت‌هاي تعهدي در مدل تحليل مميزي خطي.. 98

4-4-5 پيش‌بيني عملكرد مالي شركت‌ها با استفاده از نسبت‌هاي نقدي در مدل تحليل مميزي خطي: 100

4-5   طراحي مدل پيش بيني و ارزيابي عملکرد مالي با استفاده از رگرسيون لجستيک… 102

4-5-1 پيش‌بيني عملكرد مالي شركت‌ها با استفاده از مدل رگرسيون لجستيك بر مبناي نسبت‌هاي تعهدي.. 103

4-5-2 پيش‌بيني عملكرد مالي شركت‌ها با استفاده از مدل رگرسيون لجستيك بر مبناي نسبت‌هاي نقدي.. 105

4-6    آزمون فرضيه‌هاي پژوهش بر اساس نتايج مدل‌هاي درخت تصميم، رگرسيون لجستيك و تحليل مميزي خطي.. 108

4-6-1 آزمون فرضيه‌ اول پژوهش…. 110

4-6-2 آزمون فرضيه‌ دوم پژوهش…. 111

4-7   خلاصه فصل.. 112

فصل پنجم:تلخیص،نتیجه گیری و پیشنهادها

5-1   مقدمه. 115

5-2   خلاصه یافته ها 116

5-3   نتيجه گيري.. 118

5-3-1 نتايج آزمون فرضيه‌ي اول.. 118

5-3-2 نتايج آزمون فرضيه‌ي دوم. 119

5-4   پيشنهادها 121

5-4-1 پيشنهادهاي کاربردی پژوهش…. 121

5-4-2 پيشنهادهايي براي تحقیقات آتي.. 122

5-5   محدوديت‌ها 122

5-6    خلاصه فصل.. 124

پیوست ها……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………154

منابع و ماخذ:

منابع فارسي.. 177

منابع لاتین.. 182

جدول(2-1):پژوهش های پیشین در داخل ایران.. 68

جدول( 3-1): نمونه انتخاب شده از بين شرکت­هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران: 89-1384. 74

جدول( 4-1): نمونه انتخاب شده از بين شرکت­هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران: 89-1384 84

جدول (4-2) :آمار توصیفی نسبت جاری.. 86

جدول(4-3):آمار توصیفی نسبت سریع. 86

جدول(4-4) :آمار توصیفی پوشش بهره 86

جدول(4-5) :آمار توصیفی بازده دارایی ها 87

جدول(4-6): آمار توصیفی متغیر بازده فروش 87

جدول (4-7): آمار توصیفی متغیر بازده حقوق صاحبان سرمایه. 87

جدول (4-8):آمار توصیفی نسبت بدهی.. 87

جدول (4-9): آمار توصیفی سود هرسهم. 88

جدول (4-10): آمار توصیفی نسبت قیمت به سود. 88

جدول (4-11):آمار توصیفی نسبت جریان نقدی.. 88

جدول (4-12):آمار توصیفی نسبت پوشش نیازهای ضروری.. 89

جدول (4-13):آمار توصیفی جریان نقدی حاصل از عملیات برکل بدهیها.. 89

جدول (4-14): آمار توصیفی نسبت پوشش بهره نقدی.. 89

جدول (4-15):آمار توصیفی متغیربازده نقدی داراییها 89

جدول (4-16) آمار توصیفی حقوق صاحبان سهام عادی.. 90

جدول (4-17) آمار توصیفی بازده نقدی فروش… 90

جدول (4-18): آمار توصیفی کیفیت سود. 90

جدول (4-19) آمار توصیفی جریان نقدی هرسهم. 91

جدول (4-20): آمار توصیفی نسبت قیمت به جریان نقدی هرسهم. 91

جدول (4-21): دقت پيش‌بيني در مدل CART بر اساس نسبت‌هاي تعهدي.. 93

جدول (4-22): دقت پيش‌بيني در مدل CART بر اساس نسبت‌هاي نقدي.. 95

جدول (4-23): مقادير آماري مربوط به تحليل مميزي خطي.. 99

جدول (4-24): دقت پيش بيني در مدل تحليل مميزي خطي.. 100

جدول (4-25): مقادير آماري مربوط به تحليل مميزي خطي با استفاده از نسبت هاي نقدي.. 101

جدول (4-26): مقادير آماري مربوط به تحليل مميزي خطي.. 102

جدول (4-27): آماره کاي ‌ـ دو  مربوط به برازش و معني داري کلي مدل رگرسيون لجستيک… 103

جدول (4-28): نتايج مربوط به آزمون والد و ضريب نسبت هاي تعهدي.. 104

جدول (4-29): دقت پيش بيني در مدل رگرسيون لجسستيک با استفاده از نسبت هاي تعهدي.. 105

جدول (4-30): نتايج مربوط به آزمون کاي – دو 106

جدول (4-31): نتايج مربوط به آزمون والد و ضريب نسبت هاي نقدي.. 106

جدول (4-32): دقت پيش بيني در مدل رگرسيون لجستيک با استفاده از نسبت هاي نقدي.. 107

جدول (4-33): مقايسه دقت طبقه‌بندي عملكرد مالي شركت‌ها بر حسب نسبت‌هاي نقدي و تعهدي در سه مدل درخت تصميم CART ،تحليل مميزي خطي و رگرسيون لجستيک…. 109

نمودار (4-1):درخت تصميم ايجاد شده بر اساس نسبت هاي تعهدي.. 92

نمودار( 4-2): درجه اهميت نسبت هاي تعهدي در تفکيک عملکرد مالي شرکت ها 93

نمودار( 4-3) : درخت تصميم ايجاد شده بر مبناي نسبت هاي نقدي.. 96

نمودار (4-4) :درجه اهميت نسبت هاي نقدي در تفکيک عملکرد مالي شرکت ها 97